月末工作首先从凭证审核开始。会计需要将本月所有原始凭证逐一检查，确保发票、收据、合同等附件的真实性与合规性。对于金额较大或性质特殊的业务，要重点核对审批流程是否完整。凭证录入后，必须进行二次复核，防止科目用错或借贷方向颠倒。
账务检查是审核的延伸。会计应逐笔核对总账与明细账，确保科目余额表平衡。重点关注银行存款日记账与银行对账单的差异，编制余额调节表。对于往来款项，要检查应收账款和应付账款的账龄，识别长期挂账项目。
针对发现的问题，会计需及时调整分录。比如计提折旧、摊销无形资产等常规业务，应在月末集中处理。预提费用和待摊费用的核算也要在本月完成，确保费用归属期准确。所有调整凭证需附上计算依据和说明。
最后，会计要检查是否有漏记业务。例如未入账的银行利息、手续费，或者未及时确认的收入与成本。通过翻阅本月业务台账和合同清单，可以降低遗漏风险。完成上述工作后，才能进入下一步的结账环节。
成本会计在月末面临较大压力。制造业企业需要归集本月直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或订单进行分摊。会计要核对领料单与入库单，确保数量与金额匹配。对于在制品，需根据完工程度估算约当产量，合理分配成本。
存货盘点通常在月末进行。会计要协调仓库人员实地盘点，重点核对原材料、半成品和产成品的实存数量。
盘点结果与账面记录对比后，需编制盘盈盘亏报告。对于差异，要分析原因并报经审批后处理。
成本核算中需要关注废品损失。对于生产过程中产生的废料和次品，会计要单独核算其残值。如果废品率异常偏高，应追溯至生产记录，找出原因并反馈给管理层。这有助于控制成本并提升生产效率。
完成成本计算后，会计要编制成本分析表，与上月或预算数据对比。分析单位成本变动趋势，解释材料价格、人工效率等因素的影响。这些信息能为后续的定价策略和成本控制提供依据。
月末会计必须处理税费相关事项。增值税方面，要核对进项税发票的认证情况，确保所有可抵扣发票已勾选确认。销项税额需根据本月销售收入计算，注意不同税率的适用。对于简易计税项目，要单独核算并避免混淆。
企业所得税的计提也不可忽视。会计要根据本季度利润总额，计算预缴所得税。如果本季度亏损，则无需计提，但要保留亏损记录供年度汇算清缴使用。此外，附加税如城建税、教育费附加，按增值税的一定比例计算计提。
个人所得税通常在次月申报，但月末需整理工资表。核对员工的专项附加扣除信息，确保扣除项目准确。对于年终奖或一次性补偿收入，要按税法规定计算个税。会计还需检查社保和公积金的扣缴金额是否与申报一致。
其他小税种如印花税、房产税等，也要在月末检查。根据合同金额或房产原值计算应纳税额，及时完成申报准备工作。将所有税费数据汇总后，编制税费计提表，作为下月初申报的依据。这样可以避免逾期申报带来的风险。
结账是月末工作的核心环节。会计需要将所有收入、成本、费用类科目结转至本年利润。先结转主营业务收入、其他业务收入等损益类科目，再结转主营业务成本、销售费用、管理费用等。结转后，损益类科目余额应归零。
期间费用的核对需要仔细。销售费用中的广告费、差旅费，管理费用中的办公费、折旧费，财务费用中的利息支出，都要与预算对比。如果某项费用异常偏高，会计应查找原始凭证确认合理性。对于跨期费用，要检查是否已正确分摊。
结转本年利润后，会计要检查利润表的本月数与累计数。如果存在以前年度损益调整，需单独列示。净利润数据要与企业所得税申报表核对，确保无重大差异。对于亏损企业，要分析亏损原因并记录。
编制资产负债表时，会计要重点核对货币资金、应收账款、存货、固定资产等科目。确保资产总额等于负债加所有者权益。财务报表附注中的披露事项，如关联方交易、或有负债等，也要在月末整理完毕。
将报表提交财务主管审核后，会计还需进行数据归档。将本月凭证装订成册，建立电子档案备份。同时更新财务软件中的账套信息，为下月初始化做准备。完成所有工作后，会计才能安心结束本月工作。
